Les leviers d’optimisation de la rémunération du dirigeant

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Optimiser la stratégie de rémunération et utiliser des outils d'optimisation pour réduire l'impact de la rémunération du dirigeant sur l'entreprise tout en bénéficiant d'avantages fiscaux, c'est ce que vous propose Finarena, cabinet de gestion patrimoniale à Nantes et Guérande.

Nos conseillers sont à vos côtés pour vous proposer des solutions 100 % sur mesure pour optimiser votre rémunération en actionnant les bons leviers.

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À retenir :

Le type de rémunération du dirigeant impacte les charges de l'entreprise.
Les dividendes peuvent se révéler une parfaite alternative pour réduire les charges de la société grâce au PFU.
Les rémunérations indirectes permettent d'envisager une rémunération sans taxation pour optimiser le revenu des dirigeants.
L’accompagnement d'un conseiller en gestion de patrimoine vous offre l'opportunité de réduire votre imposition personnelle et ainsi de limiter l'impact fiscal de votre rémunération.

Quelle rémunération pour les dirigeants ?

SARL, SA, SAS, le choix du statut juridique impacte la nature de la rémunération et in fine, les charges de l'entreprise.

Rémunération du dirigeant selon le type d’entreprise

SARL/EURL	SA (dirigeant actionnaire associé majoritaire)	SAS
Rémunération du mandat social Dividendes Avantages en nature Gratification exceptionnelle en fin d’exercice	Dividendes Rémunération au titre de son statut d’administrateur Rémunération du mandat social Avantages en nature	Rémunération du mandat social Dividendes Avantages en nature Gratification exceptionnelle en fin d’exercice

Rémunération du dirigeant de SARL

En SARL (société à responsabilité limitée), le dirigeant a le statut de gérant associé ou de gérant non associé.
Dans le premier cas, il est susceptible de percevoir différents types de rémunérations:

la rémunération du mandat social ;
des dividendes ;
des avantages en nature ;
une gratification exceptionnelle en fin d'exercice.

Le gérant non associé ne détient pas de parts dans la société, il ne peut à ce titre pas percevoir de dividendes.

Rémunération du dirigeant de SAS

À la tête d'une SAS (société par actions simplifiée), le dirigeant peut percevoir les mêmes types de revenus qu'en SARL. Là encore, son statut peut impacter la nature exacte de ses revenus professionnels, le dirigeant non associé ne peut percevoir de dividendes.

Rémunération du dirigeant de SA

Dans une société, les règles peuvent varier selon la nature du dirigeant :

dirigeant actionnaire administrateur ;
dirigeant non-actionnaire administrateur ;
dirigeant actionnaire non-administrateur ;
dirigeant non-actionnaire et non-administrateur.

Seuls les dirigeants actionnaires sont autorisés à percevoir des dividendes. Non-actionnaires, ils ont l'opportunité de cumuler leur mandat social avec un contrat de travail.

Quelles charges sur le salaire d’un dirigeant ?

La rémunération du dirigeant a un coût pour l'entreprise.

Par exemple, pour un gérant majoritaire de SARL, les cotisations sociales représentent 45 % de la rémunération. Les cotisations sociales représentent entre 75 et 80 % de la rémunération d'un dirigeant de SAS.

Ces cotisations ont un impact majeur sur l'entreprise, c'est pourquoi optimiser la rémunération du dirigeant se révèle indispensable. Et s'il est possible d'envisager une optimisation au niveau de l'entreprise, votre conseiller en gestion de patrimoine vous dévoile des solutions pour optimiser ensuite votre fiscalité personnelle.

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Comment optimiser la rémunération d’un dirigeant d’entreprise ?

Optimiser sa rémunération en tant que dirigeant se déroule en deux temps :

réduction des charges sociales de l'entreprise ;
optimisation fiscale pour limiter l'impact de la rémunération du gérant de SARL ou encore de SAS sur le montant de son impôt sur le revenu.

La rémunération par dividendes

Les gérants associés d'une entreprise ont l'opportunité de se verser des dividendes lorsque l'entreprise génère du bénéfice.

L'avantage majeur du dividende réside dans sa taxation puisqu'il est soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % contre 45 % pour la rémunération d'un gérant de SARL par exemple. Il permet ainsi de réduire le poids de la rémunération du dirigeant sur la santé financière de l'entreprise.

Il convient tout de même de prendre en considération à la fois les avantages et les inconvénients d'une telle rémunération.

Avantages et inconvénients des dividendes
Avantages des dividendes	Inconvénients des dividendes
Un ajustement possible selon la situation économique de l’entreprise Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (prélèvements sociaux de 17,2 % et impôt sur le revenu de 12,8 %) ou barème progressif avec abattement de 40 % Charges sociales limitées à la CSG/CRDS pour les dirigeants de SAS, de SASU et les gérants minoritaires de SARL	Pas de droits à la retraite Pas de droits à l’assurance chômage Pas déductibles du bénéfice imposable de l’entreprise Impact sur la trésorerie

Avantages et inconvénients des dividendes

Avantages des dividendes

Inconvénients des dividendes

Un ajustement possible selon la situation économique de l’entreprise

Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (prélèvements sociaux de 17,2 % et impôt sur le revenu de 12,8 %) ou barème progressif avec abattement de 40 %

Charges sociales limitées à la CSG/CRDS pour les dirigeants de SAS, de SASU et les gérants minoritaires de SARL

Pas de droits à la retraite

Pas de droits à l’assurance chômage

Pas déductibles du bénéfice imposable de l’entreprise

Impact sur la trésorerie

Bon à savoir : les présidents de SASU peuvent être redevables de la taxe PUMa sur les dividendes, un calcul est à réaliser pour arbitrer entre salaire et dividendes.

En effet, si un président de SASU se verse peu ou pas de salaire (moins de 9 273 € par an en 2024) et qu’il perçoit simultanément des revenus du patrimoine et du capital supérieurs à 50% du PASS, il sera redevable de la taxe PUMa de 6,5 %.

Bénéficier de l’épargne salariale

Le plan épargne entreprise (PEE) ou épargne salariale est un avantage offert aux salariés. Ces derniers effectuent un versement tandis que l'employeur réalise un abondement jusqu'à 300 %, avec un plafond annuel (en 2025, l'abondement du PEE ne peut être supérieur à 3 768 €).

Mais l'épargne salariale ne concerne en réalité pas uniquement les salariés. Lorsque l'effectif de l'entreprise n'excède pas 250 salariés, le dirigeant peut également en bénéficier. C'est le cas également du conjoint collaborateur ou du conjoint associé.

C'est un avantage majeur pour l'entreprise et pour le dirigeant à deux titres :

l'abondement n'est soumis à aucune charge pour l'entreprise ;
à la sortie du PEE au bout de 5 ans, les sommes débloquées ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu.

Un exemple :
Si l'on prend l'exemple d'un dirigeant imposé à 41 %, en se versant l'équivalent de l'abondement maximal de 3 768 € sous forme de salaire, il aurait payé 1 544 € d'impôt sur le revenu. Cette somme est économisée en optant pour le plan épargne entreprise sans par ailleurs alourdir les charges de sa société puisque l'abondement n'est pas soumis aux cotisations sociales.

Percevoir des rémunérations indirectes

Les frais engagés par un chef d'entreprise dans le cadre de son activité et dans l'intérêt de son entreprise peuvent être remboursés. Les rémunérations indirectes figurent ainsi parmi les leviers d'optimisation à envisager sérieusement.

Dans le cadre de déplacements professionnels, le dirigeant peut bénéficier d’indemnités kilométriques assez avantageuses.

Un exemple pour bien comprendre :Selon le barème kilométrique de 2025, pour une voiture de 7 chevaux et 19 000 km parcourus dans l'année dans le cadre de ses déplacements professionnels, un chef d'entreprise peut percevoir une indemnité kilométrique de 9 001 euros. Ces frais ne font l'objet d'aucune charge pour l'entreprise et ne sont pas imposés à titre personnel.

Ouvrir un PER

L'optimisation de la rémunération du dirigeant passe nécessairement par la réduction de l'imposition à titre personnel. C'est ce que permet le plan épargne retraite individuel (PERin).

Pour un travailleur non-salarié, le PER est une véritable opportunité. D'une part, il prépare sa retraite efficacement en s'assurant un complément de ressources sous la forme d'un capital ou d'une rente viagère.

D'autre part, les versements sont déductibles de son imposition. Aussi, s'il est lourdement imposé en raison de rémunération de chef d'entreprise, il peut optimiser sa fiscalité simplement.

Bénéficier de dispositifs d'investissement

Chez Finarena, nous vous proposons une vision globale pour l'optimisation fiscale de votre rémunération de dirigeant et la constitution de votre patrimoine. Aussi, pour limiter l'impact de votre rémunération sur votre imposition personnelle, n'oubliez pas qu'il existe des dispositifs fiscaux très intéressants à l'image de la loi Denormandie, de la loi Malraux ou de la loi Monuments Historiques.

Vous investissez dans l'immobilier tout en bénéficiant d'une réduction d'impôt non négligeable. Nos conseillers en investissement immobilier à Nantes et Guérande vous offrent un accompagnement expert et définissent, selon vos objectifs et votre profil d'investisseur, les solutions les mieux adaptées pour une optimisation maximale.

Du choix du bien à la fiscalité en passant par la souscription du prêt le plus avantageux, nous sommes présents à chaque étape de votre investissement immobilier locatif.

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Vos questions sur l'optimisation de la rémunération du dirigeant

Est-il possible de bénéficier d'une rémunération sans charges pour l'entreprise ?

En optant pour l'épargne salariale ou encore pour les rémunérations indirectes, vous pouvez augmenter votre rémunération sans impacter lourdement la santé financière de votre entreprise.

Quelle fiscalité pour les dividendes perçus par un TNS ?

Comment optimiser ma rémunération en tant que dirigeant ?

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